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布拖县财政局关于2019年布拖县财政项目支出绩效评价工作的报告


来源: 县财政局 时间: [2019-12-09]  【 打印 】【 关闭


根据《凉山州财政局关于开展2019年财政绩效评价工作的通知》(凉财绩效〔2019〕97号)文件要求,现将2019年布拖县财政项目支出绩效评价工作报告如下:

一、工作情况

(一)绩效评价工作开展情况

根据《凉山州财政局关于开展2019年财政绩效评价工作的通知》(凉财绩效〔2019〕97号),县财政局下发了布财发〔2019〕28号《布拖县财政局关于开展2019年财政绩效评价工作的通知》,建立了绩效评价的组织领导、人员构成、规范了绩效评价工作流程,明确了时间安排。

1.全面引进第三方机构参与财政绩效评价机制

今年为全面推进我县财政绩效评价(以下简称“绩效评价”)工作,提高评价结果客观公正性及财政支出绩效评价工作的质量和专业化程度,规范第三方机构参与我县绩效评价工作,依据《四川省财政厅关于印发〈委托第三方机构参与财政绩效评价管理办法〉的通知》(川财预〔2015〕140号)的文件精神,县财政局采取网上公开招投标的方式确定了一家中介机构,即四川中方会计师事务所对我县2018年纳入财政绩效评价复评的20个项目支出、9个部门支出、2个财政政策进行第三方机构评价工作。

2.绩效评价工作总体安排。

自评阶段,确定以项目实施单位为主认真开展项目自评,自评情况报财政局各业务股室审核的工作流程。

复评阶段,为提高工作效率,我县在此阶段由第三方机构评价工作组分成2个小组,分别资料查阅和现场查看开展复评工作,参评人员由第三方机构具备专业资质的专业人员参加。      

复评阶段的现场评价,由县绩效办组织的第三方评价工作组根据指标体系中的样本指标开展现场评价。现场评价须规范填列《绩效评价指标现场情况记录表》、《绩效评价工作记录》等工作底稿,按要求发放回收《满意度调查问卷表》,工作底稿应全部整理归档。

3.专题培训、统一口径

为确保全县绩效评价工作统一实施,县财政局9月5日组织召开由县财政局业务股室、县级部门、绩效评价领导小组成员等参评人员参加的专题培训会,重点对指标体系、操作流程、报告格式等相关内容进行培训讲解,促使各小组成员明确责任与目标、掌握口径与流程。

第三方机构入驻布拖后,即组织了工作会议暨培训会议,对第三方在我县开展绩效评价工作作了安排部署,并对2019年四川省绩效评价指标体系及本年开展绩效评价项目进行了认真细致学习和梳理。

(二)绩效评价项目总体概况

2019年我县财政支出绩效评价自评项目31个,资金总额73068.75万元,于8月初全部完成自评;按照复评项目数量不低于16个以上的要求,从“自评”项目中选取“复评”项目20个进行“复评”,涉及资金13784.37万元,同时按照州财政局的通知要求选择了9个单位的部门支出绩效评价,部门支出金额13531.22万元;对县农业农村局实施的“退耕还林”、县教科局实施的“教育救助基金”两项财政政策进行政策绩效评价。要求第三方对省、州、县级指定联合评价项目现场评价选点进行统筹安排,按不低于10%的比例选取现场评价点。现场评价点最低不得少于5个,项目点总数少于5个的全选。

二、评价结果

(一)项目决策

“项目决策”平均得分17.155,得分率85.77%。该项目的失分主要是城乡居民养老保险、2018年扶持民族地区教育发展专项、建档立卡贫困学生救助金、省级公共卫生服务体系建设(文化惠民)、2017年污染防治和自然生态保护专项资金、工业发展及产业扶贫项目资金、2018年中央财政电子商务进农村示范补助资金、2017年车购税用于一般公路项目资金、40个村安全饮水工程、安心工程乡镇便民服务中心、2018年保障性安居工程专项资金、2018年布拖县初级中学教学用房建设项目、2018年俄里坪乡中心卫生院及职工周转宿舍建设项目、2018年天然林资源保护工程二期中央预算内投资、2018年中央预算内投资资金用于“2018年40个村农村饮水安全工程”(涉农资金整合项目)、2018年省级水利建设专项资金用于“火烈乡若普村河道治理,5个村山洪沟治理”等十六个项目均存在,确定可行性论证的批复,无申报文件以及绩效目标明确性基本明确性合理性方面有所欠缺造成失分。如教科局2018年扶持民族地区教育发展专项项目支出,经查阅(布府发〔2018〕41号文件)确定可行性论证的批复,无申报文件;经查阅(布发改经信函〔2018〕56号文件)确认项目绩效目标明确性,无申报。如2018年保障性安居工程项目支出,科学决策可行性论证基本充分,规划、管理办法、指导意见等制度比较健全。绩效目标项目预期目标不够细化,需进一步完善以及绩效目标设定基本符合实际需求,基本合理可行等。由此可见,各部门在项目实施前期的可行性论证,绩效目标明确细化等方面尚有待加强。

(二)项目管理

“项目管理”平均得分8.355分,得分率为83.55%。其中,免费婚检、2018年扶持民族地区教育发展专项、2017年污染防治和自然生态保护专项资金、2018年中央财政电子商务进农村示范补助资金、2018年教师周转房建设项目、2018年布拖县初级中学教学用房建设项目、2018年俄里坪乡中心卫生院及职工周转宿舍建设项目、2018年天然林资源保护工程二期中央预算内投资、2018年地质灾害工程治理项目中央补助资金11个项目得分率100%;其余项目该项指标的失分原因主要表现在:2018年城乡居民养老保险项目支出管理制度不够健全。2018年建档立卡贫困学生助学金项目支出资金下达和拨付不及时,项目管理过程不规范,资助对象信息采集不够准确。文化惠民扶贫村文化室建设项目支出会计核算不能清晰体现收支两条线,项目管理过程不规范。

大中型水库移民后期扶持资金251人直补15.06万元,另804人项目扶持资金48.28万元用于道路硬化。无决策过程形成成果文件。无项目管理制度。2018年中央预算资金用于40个村安全饮水工程项目支出发现有挤占专项资金的情况,相关制度完备,但未制定该项目的财务管理制度,未针对项目制订具体的项目管理制度和日常监督检查制度,资金支付与项目进度不匹配;工业发展及产业扶贫项目资金会计核算规范,未针对项目制订具体的项目管理制度和日常监督检查制度;2017年车购税用于一般公路项目资金项目管理过程不规范;安心工程乡镇便民服务中心项目管理过程不规范。

(三)项目绩效

“项目绩效”平均得分56.85分,得分率为81.21%。导致失分的主要原因是普遍存在项目完成后,未进行后续跟踪、调查及评审。个别项目完成情况不理想的原因所致。

通过对项目结果分项指标分析发现,“项目决策”平均得分最高17.155,得分率85.77%,主要是项目符合党委政府的决策部署,符合当前经济社会发展需要,政策和实际需求的吻合程度。其余依次是“项目管理”为83.55%,“项目绩效”为81.21%、项目总体评价结果“良”。各项目失分主要是在“项目绩效”,今后要从“项目绩效”方面的指标执行情况加以完善,以达到提升项目的得分率,从而提高财政资金的使用效益。

三、主要问题及整改建议

2017年污染防治和自然生态保护项目:绩效评价目标指标不够细化,效益指标无法进行定量分析。计划2018年6月制定建设方案并报州财政局申请政府采购,2018年7—8月完成采购,实际2018年10月才完成,完成时效67%。

2018年省级水利建设专项资金:火烈乡若普村河道治理项目由于时间紧急等原因,未进行充分的可行性论证及相关流程,直接在2018年8月4日的火烈乡党委委员会上决定安排四川天远建设工程有限公司修建。山洪沟治理项目因四棵乡四棵村公路垮塌,施工主要材料运不进去,至今没有开工,实际只完成4个乡镇4个村的目标任务。项目单位未制定项目资金管理办法,相关制度不完善。

相关措施建议:严格执行《凉山州财政专项扶持资金管理办法》的规定,制定切实可行的《专项资金管理制度》,对内控制度予以细化,提高可操作性。对时间紧急的项目也必须按规定流程进行论证。需要明确项目主管部门和其他项目相关部门对项目专项资金的监督、管理和使用的权责,加强监督和检查,确保项目资金按规定用途和使用范围专款专用,杜绝违规使用专项资金的情况。特别应强调法律责任,专项资金管理活动中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的,依法追究行政责任;涉嫌犯罪的,移送司法机关处理,以达到提高财政资金使用效益目的。

免费婚检项目:通过前几年婚检数据显示,布拖县是艾滋病、梅毒、乙肝等传染疾病比例非常高的地区,专业的婚检医务人员的数量配置不足,还需加强婚检医务人员专业培训及学习;增加婚检医疗设备的投入,让婚检结果更精确更全面;免费婚检的宣传要深入基层,让所有准备结婚的男女双方都能意识到婚检的重要性,由被动婚检变为主动婚检。对于免费婚检查出艾滋病、梅毒、乙肝等传染疾病的男女需要进一步完善相关配套的医学措施,真正起到为家庭负责、为后代负责、为社会负责的作用。

相关措施建议:建议严格执行《凉山州财政专项扶持资金管理办法》的规定,制定切实可行的《专项资金管理制度》,对内控制度予以细化,提高可操作性,继续加大对免费婚检宣传的力度。在制定《专项资金管理制度》时,应注意专项资金的使用单位应当对专项资金实行专项管理、单独核算,严格按规定用途使用,不得擅自变更项目内容;确需变更项目内容的,应当按项目和资金管理权限逐级上报原审批部门,经批准后方可变更。特别应强调法律责任,专项资金管理活动中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的,依法追究行政责任;涉嫌犯罪的,移送司法机关处理。以达到提高财政资金使用效益目的。

2018年中央财政电子商务进农村示范补助资金:1.因该项目暂未完成,但目前已经完成电子商务公共服务中心,建议还需加快建设乡(镇)电商服务站、仓储等建设。2.增加电子商务进农村示范补助项目宣传的投入,让电子商务进农村示范补助项目结果发挥全面,做到家家知晓。3.2018年中央财政电子商务进农村示范补助的宣传要深入基层,让所有农民群众都能意识到电子商务进农村示范补助项目的重要性,由被动电子商务进农村示范补助项目变为主动电子商务进农村示范补助项目。

大中型水库移民后期扶持资金项目:由国家、省、州统一布置、统一规划,但执行部门也应制订对项目资金的管理制度与政策,指导部门如何有效、合理、及时的安排资金使用,及时将资金拨付给受益人或投资于与移民生产生活密切相关的基础设施项目建设项目。大中型水库移民后期扶持资金项目可以投资到与移民生产生活密切相关的基础设施项目建设项目,但要经县级人民政府同意。

相关措施建议:严格执行《凉山州财政局凉山州扶贫和移民工作局关于提前下达全省2018年大中型水库移民后期扶持资金预算指标的通知》(凉财企统〔2018〕3号)的规定,制定大中型水库移民后期扶持资金项目《专项资金管理制度》等,规范业务层面的项目操作规程,按此推进大中型水库移民后期扶持资金项目管理。《专项资金管理制度》应切实可行,对内控制度予以细化,提高可操作性。在制定《专项资金管理制度》时,应注意专项资金的使用单位应当对专项资金实行专项管理、单独核算,严格按规定用途使用,不得擅自变更项目内容;确需变更项目内容的,应当按项目和资金管理权限逐级上报原审批部门,经批准后方可变更。特别应强调法律责任,专项资金管理活动中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的,依法追究行政责任;涉嫌犯罪的,移送司法机关处理。达到提高财政资金使用效益目的。

2018年地质灾害工程治理项目中央补助资金:1.经查布拖县国土资源局相关财务资料及附件,存在延迟装订现象,容易导致财务账簿内容缺失。2.本次危岩治理项目于2019年08月10日已完成主体施工,但截至评价日依然未经专家评审。3.项目资金支出方面,截至评价日,项目资金共支出0.3万元用于造价咨询,未有其他支出,且项目主体已完工,存在延迟支付现象。

相关措施建议:1.建议项目单位按照《行政事业单位会计制度》的第十五条的要求,及时进行账务处理,进行会计核算。2.建议项目单位加强项目管理,从项目执行的前、中、后期严格按照项目实施方案等文件实施竣工验收程序,确保项目质量。3.加快专项资金使用进度,提高资金执行率。建议主管部门,分管科室根据实际情况,定期做好预算执行分析,掌握专项资金执行进度,提高专项资金执行的时效性,同时为下一次科学、准确地编制预算积累经验。加快项目资金使用进度,使资金尽快实现效益。

工业发展及产业扶贫项目:1.光伏发电项目因投资方(布拖县振发新能源科技开发有限公司)资金问题未能实施。2.工业集中区规划修编及环境影响评估项目,未针对项目制定具体的项目管理制度和日常监督检查制度。3.光伏发电项目资金管理无相关资金管理规范文件。

相关措施建议:1.建议项目部门加强对投资方的资质审查工作,对于金额较大的项目,如有必要可聘请第三方中介机构对相关资质能力进行审查评估。2.建议项目部门健全监管制度,加强日常管理。不仅要进行财务收支情况检查,还应对资金运作全过程进行“事前、事中、事后”全方位监管。监督检查要经常化与不定期或有针对性地突击相结合。同时在以后专项资金的使用全程做好相关的项目管理和监督检查,和项目前期的各项制度的制定工作。3.完善专项资金管理办法,加强项目单位对资金管理有关事项的工作指导和服务,帮助项目单位各级负责人理解、熟悉专项资金管理制度,提高项目实施的规范性。

2018年保障性安居工程专项资金:1.保障性安居工程项目资金使用率低,项目共下达资金437万元,实际仅支出55.12万元,使用率仅12.61%。2.除城镇居民房屋租赁补贴有资金申报及批复手续外,保障性安居工程支出及城市棚户区改造支出无资金申报及批复手续。3.绩效评价目标指标不够细化,效益指标无法进行定量分析。4.经现场检查,无专项资金管理办法,管理制度不健全。

相关措施建议:严格执行《凉山州财政专项扶持资金管理办法》的规定,制定切实可行的《专项资金管理制度》,加强保障性安居工程项目专项资金使用效率,做好项目整体规划,合理安排资金拨付进度,有序高效使用项目资金。对制定的绩效目标进行细化量化,提高可操作性。在制定《专项资金管理制度》时,应注意专项资金的使用单位对专项资金实行专项管理、单独核算,严格按规定用途使用,不得擅自变更项目内容;确需变更项目内容的,应当按项目和资金管理权限逐级上报原审批部门,经批准后方可变更。特别应强调法律责任,专项资金管理活动中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的,依法追究行政责任;涉嫌犯罪的,移送司法机关处理。达到提高财政资金使用效益目的。

安心工程、乡镇便民服务中心:1.布拖县是国家级贫困县,脱贫攻坚任务重,解决资金缺口难度大,截止到评价日尚有大部分的项目资金未到位。2.项目合同制约机制不健全。

相关措施建议:1.相关部门应加大对“安心工程”和便民服务中心项目建设的资金支持力度。2.建立健全合同制约机制。督促EPC总承包单位倒排工期计划并形成表格,报总监理工程师审核同意后,交办公室存档。以工期进度计划表为参考、主合同为依据,配合法律顾问拟制补充协议,及时与施工单位完成签约手续。

40个村安全饮水工程:1.项目实施过程中乡镇协调工作不够,解决管道路线问题措施力度不够,影响了工程施工进度。2.少数取水点与当地居民居住地路途过远,无法第一时间取水。

相关措施建议:1.进一步加强主管单位与各乡镇负责人的沟通,加大项目实施力度,提高施工效率。2.扩大取水点数量,进一步减少当地居民取水时间,保障当地居民能随需随取。

2018年布拖县初级中心教学用房建设项目:1.项目在执行过程中分工不明确,上级下达指令到下级,手续程序过多,导致工作效率的降低。2.主管单位与代理方衔接过少,项目上遇到问题不能及时很好的解决,有可能会导致项目工程延时完成。

相关措施建议:建议严格执行《凉山州财政专项扶持资金管理办法》的规定,制定切实可行的《专项资金管理制度》,对内控制度予以细化,提高可操作性,增加各个单位的交涉,协调,加强上下级部门的协商、沟通以及甲乙双方的交流。在制定《专项资金管理制度》时,应注意专项资金的使用单位应当对专项资金实行专项管理、单独核算,严格按规定用途使用,不得擅自变更项目内容;确需变更项目内容的,应当按项目和资金管理权限逐级上报原审批部门,经批准后方可变更。特别应强调法律责任,专项资金管理活动中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的,依法追究行政责任;涉嫌犯罪的,移送司法机关处理。以达到提高财政资金使用效益目的。增加各个单位的交涉,协调,加强上下级部门的协商、沟通以及甲乙双方的交流,多开展社会公益广告的宣传,提高当地人民的积极性及配合。

2018年扶持民族地区教育发展项目:1.由于当地居民的不配合,导致工作的实施无法很好的开展下去。2.另外噪音污染、泥浆污染、灰尘悬浮物污染、基坑深挖时对周围环境的危害,固体废弃物产生的污染等。3.由于施工企业懂技术管理的人少,对规范、规程、质量标准贯彻不到位,影响了工程质量。基坑浇筑不规范,地面返沙严重,屋檐尺寸不够,导致多次返工,工程延期。

相关措施建议:1.加强主管单位对当地居民的深一步交流和沟通,提高积极性。2.加大技术人员的引进,不断提高工作人员的技术水平,扩大当地基层的宣传力度,提高当地居民的基层意识,积极的配合当地政府的工作,扩大技术人员的工作深度。

建档立卡贫困生助学金项目:资助对象信息采集不够准确,导致资金发放延迟。2018年总计发放两次,第一批发放春季中职有22人卡号和姓名有误,其中6人不在建档立卡花名册内,导致发放失败金额1.1万元,第二批发放失败总人数73人,其中:秋季中职68人和秋季大学5人卡号和姓名有误,导致发放失败金额5.4万元,28人不在建档立卡的花名册内。

相关措施建议:1.严格按照四川省学生资助专项资金管理暂行办法执行,认真审核申请表,严格把关。2.关于做好教育救助资金申请流程的培训工作。3.因名字和卡号错误严重,建议收表时基层工作人员认真审核汇总表和申请表上申请人的所有信息,特别关注申请人的姓名和银行卡号,确保资金及时足额发放到资助学生手中,资助学生不因资金不到位而影响学习。

布拖县教师周转房建设项目:1.项目实施地居民的不配合,导致工期的无限延长。2.另外项目执行中沟通协调过少,出现的问题不能及时解决。3.项目的实施效果以及效益当地居民并不知情,影响过程进度。

相关措施建议:1.应扩大项目效益的宣传效果以及基层人员的素质培养,加强与代理方以及第三方公司相关项目上的沟通。2.提高相关的政府福利,加大项目对当地居民的影响以及对当地居民的一个沟通和协调,不断提高技术人员的数和量,争取在规定时间内完成工程项目。

布拖县文化惠民扶贫村文化室建设项目:1.项目因贫困村文化室比较狭窄,导致文化室设备设施不能全部陈列,设备设施的管理不规范。2.另外由于基层工作人员专业知识有限,对部分设备实施的安装与使用不熟悉。3.截至评价日尚有一个村的设备设施没有配送和安装。

相关措施建议:1.主管单位应监督基层人员对村文化室设备设施的管理与维护。2.主管单位应组织村文化室基层人员对设备设施的安装、使用、简单的维修与维护相关知识的培训。3.主管单位应尽快落实剩余一个设备设施的配送和安装。

2017年车购税用于一般公路项目资金:该项目计划实施16.8公里道路硬化工程,国家车购税补贴标准65万元/每公里因个别通村路路基不符合硬化要求,在实施硬化前进行路基处理,增大了硬化成本,平均成本达111.58万元/每公里。项目资金计划于实际偏离度较大,会计核算基本规范,项目管理和实施进度监督不规范,导致不同程度的工期滞后。

相关措施建议:1.严格按照政府的相关文件结合项目的实际情况编制项目资金预算。2.严格按照财务会计制度进行会计核算,建立相关项目资金管理制度,建立项目专账核算。3.严格按照国家政策,结合项目的实际情况,进行项目的立项、可行性报告、完善的实施方案进行申报。制定完备的项目管理办法。

2018年俄里坪乡中心卫生院及职工周转宿舍建设项目:项目申报到项目实施需开展项目申报、选址规划、可行性研究报告、环评、用地预审、地勘、设计、预算、财评、比选、施工许可证办理等前期工作,因前期工作繁杂,布拖县卫生健康局人员紧张,无专人负责,致使项目进展缓慢。

相关措施建议:安排专人负责项目建设相关事宜;督促施工方加快工程进度,确保工程质量;加强日常监管,确保项目资金使用规范、安全。

2018年天然林资源保护工程二期中央预算内投资:1.由于物价上涨等因素投资标准偏低,造成工程合格,但质量不能达到最佳状态,个别造林地段苗木长势较差,后期抚育管理等技术措施滞后。2.林业工程周期长,资金使用率较低,不能满足当前项目管理的需要。

相关措施建议:项目规划需与资金量、项目实际情况结合,在保障质量的情况下完成项目设定目标,使项目效益达最佳状态。

城乡居民养老保险:1.由于基层工作人员不足,并且身兼多职,导致工作效率的下降。2.工作人员缺少上下级之间沟通,基层工作人员工作态度不够积极,影响项目开展的进度。3.参保人数过多,信息量大,没有相对应的一套基础方案,导致工作开展的延时。

相关措施建议:加强基层人员的引进,扩大人员量,提高人员素质,加强上级领导与基层人员的沟通,以及及时的汇报工作情况,并扩大宣传项目实施效果,提高养老保险对当地居民的知名度,进一步扩大成果,制定相关项目实施方案以及制度,提高工作效率。

附件:布拖县2019绩效评价汇总表.xlsx




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